Серая зарплата: какая ответственность ждёт работодателя

Зарплата — это деньги, которые платят штатному сотруднику за работу. По закону работодатель обязан удерживать НДФЛ из дохода сотрудника, начислять на сумму зарплаты страховые взносы и отчитываться о них перед налоговой и Социальным фондом России, СФР — это единственный легальный способ оплачивать труд.

Заработная плата: что нужно знать бизнесу?

Стандартный тариф страховых взносов к уплате в налоговую — 30% от зарплаты. Еще бывают взносы на травматизм — тариф 0,2—8,5%. Также работодатель оплачивает отпускные и первые три дня больничных. По этим причинам некоторые работодатели пытаются сэкономить и используют незаконные схемы.

Как считать и платить страховые взносы за работников?

Условно эти схемы можно разделить на две группы:

1. «Черная» зарплата — работодатель не оформляет сотрудника официально, они договариваются об условиях работы только на словах.
2. «Серая» зарплата — работодатель оформляет сотрудника и официально платит сумму, близкую к минимальному размеру оплаты труда — МРОТ. Вместе с официальной зарплатой сотрудник также получает деньги на руки, о которых работодатель не отчитывается перед налоговой и СФР и не платит НДФЛ со взносами.

Cерыми считаются любые выплаты, которые не отражаются в отчетности. Например, премии или сверхурочные точно так же считаются частью заработной платы и выплачивать их «в конверте» нельзя.

Когда может заинтересоваться налоговая?

Спровоцировать проверку могут две ситуации:

• жалобы от действующих или бывших работников;
• зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону.

Жалобы сотрудников. Сама по себе жалоба не может стать основанием для обвинений — нужны веские доказательства. Но такая ситуация может привлечь внимание налоговой.

Например, если работник компании недоволен задержкой серой зарплаты и обращается с жалобой в трудовую инспекцию, она может сообщить о серых выплатах в налоговую. Это может спровоцировать налоговую проверку, о которой руководителя компании или ИП заранее не предупредят.

Зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой по региону. Налоговая следит за среднеотраслевой зарплатой в регионе. Ее рассчитывает Росстат и публикует на своем сайте, в специальных бюллетенях, а также предоставляет по запросу. Если компания или ИП выплачивает зарплату ниже рынка, это наверняка привлечет внимание инспекторов.

Что грозит работодателю за серую зарплату?

Если компания или ИП платит серую зарплату, владельца бизнеса могут обязать уплатить все долги и пени, а также привлечь к разным видам ответственности.

Налоговая ответственность наступает, если работодатель не выплачивал полную сумму взносов и НДФЛ от реальных выплат работникам за месяц. Если налоговая докажет, что это сделано умышленно, штраф удвоят.

Административная ответственность наступает, если инспекторы выявят нарушение норм трудового законодательства или обнаружат, что данные бухгалтерского учета не соответствуют действительности.

Уголовная ответственность. За неуплату налогов и страховых взносов в крупном размере на работодателя заведут уголовное дело и назначат одно из наказаний.
 

Подведем итоги.

Серая зарплата — это вознаграждение за труд, при котором часть суммы выплачивают официально (обычно эта сумма немногим превышает МРОТ), а другую часть выдают неофициально.

Вторая половина оплаты не фиксируется в бухгалтерских отчётах, от суммы неофициальной надбавки не делаются отчисления в государственные ведомства. Такая схема оплаты труда снижает нагрузку на собственника предприятия, но ограничивает права и возможности персонала.

Что делать с серой зарплатой?

Сотрудник, недовольный серой зарплатой, может пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру. Такая жалоба― основание для внеплановой проверки. Причем работодателя не предупредят о ней заранее. Плюс иногда работники просят указать в справке о зарплате реальную сумму, например, для оформления визы или кредита в банке. С такой справкой работник может пойти не в визовый центр, а в трудовую инспекцию — она передаст информацию налоговой.

Положительная сторона оформления трудового договора:

• право на получение достойной пенсии;
• обеспечение безопасных условий труда;
• оплата больничного листа;
• оплата декретного отпуска;
• оплата трудового отпуска;
• юридическая защита трудовых отношений;
• возможность получения кредита.

Негативные последствия неформальной занятости:

• самоуправство работодателя;
• минимальный размер трудовой пенсии;
• безнаказанность работодателя при потере здоровья;
• отсутствие стабильной заработной платы;
• отдых зависит от желания работодателя;
• безразличие к здоровью работника.

Скажите "Нет!" зарплате в конверте.